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股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造生产厂房一栋。2017年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下： (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元，年利率为7.2％，于每季度末支付借款利息。 (3)10月1日，借入半年期的一般借款300万元，年利率为4.8％，利息于每季度末支付。 (4)10月1日，甲公司与施工单位发生纠纷，工程暂时停工。 (5)11月1日，甲公司与施工单位达成和解协议，工程恢复施工，以银行存款支付工程款1250万元。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600万元，年利率为6％，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款；仍不足的，占用自有资金。 (一般借款平均资本化率的计算结果在百分号前保留两位小数) 这道题一般借款资本率怎么算
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于2021-06-13 00:37 发布 1077次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2021-06-13 03:10
就是分公司的企业所得税只能由汇总统一汇算吗？ 问
分公司可以选择独立申报企业所得税的 答
账套是学习实操必须要创建的吗？ 问
是的，用账套，能更快更好的理解 答
企业所得税 企业重组中特殊税务处理的问题1 为什 问
问题1：在企业重组交易中，股权支付不确认资产转让利得和损失，而非股权支付确认转让利得和损失，这是因为股权支付具有特殊性。 股权支付是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。在股权支付中，收购方和被收购方的股东并没有实际获得现金或其他资产，而是通过股权的交换实现了企业的重组。因此，从税务角度来看，股权支付不被视为资产的转让，也就不确认资产转让利得和损失。 而非股权支付则是以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。在非股权支付中，收购方和被收购方的股东实际获得了现金或其他资产，因此需要确认资产转让利得和损失。 问题2：书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础，而这个题给的答案不一样，可能是因为该例题中的股权收购不符合特殊性税务处理的条件。 根据财税(2009)59号文件规定，企业重组符合特殊性税务处理5个条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按规定进行特殊性税务处理。在特殊性税务处理下，收购方取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 在该例题中，乙公司以股权形式支付8100万，现金形式支付900万，股权支付金额占交易支付总额的比例为90%，低于规定的85%。因此，该股权收购不符合特殊性税务处理的条件，不能按照原计税基础确定收购方和被收购方的股权计税基础。 在这种情况下，应按照一般性税务处理规定进行税务处理。根据规定，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。因此，被收购方甲取得乙的股权计税基础为4860万元，收购方乙公司取得甲公司股权计税基础为5760万元。 答
建筑公司付保函费用计入财务费用吗 问
同学，你好 一般计入管理费用 答
老师购入固定资产，但是固定资产的运费是卖方承担 问
是的，运费是需要计入固定资产成本 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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暖暖老师 解答
2021-06-13 08:14