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送心意

朴老师

职称： 会计师

2021-06-18 13:27

同学你好
月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

Lily 追问

2021-06-18 13:35

如果本月有销项，上月有结余的进项税额，本月不用交增值税，这个也需要分录吗

朴老师 解答

2021-06-18 13:37

不用
这个可以不做的

Lily 追问

2021-06-18 13:40

当月不缴纳增值税，即使开票了，也不需要结转增值税是这么理解吗

朴老师 解答

2021-06-18 13:48

对的
就是这样理解的

Lily 追问

2021-06-18 15:20

未交增值税贷方都有余额是？

朴老师 解答

2021-06-18 15:30

“应交税费-未交增值税”的贷方余额表示当月增值税已经计提，但还没有缴纳

Lily 追问

2021-06-18 15:41

但是这个贷方的余额和次月要缴纳的增值税的金额不同，差了好多

朴老师 解答

2021-06-18 15:48

那就是你们计提的没有计提够

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