A公司为增值税，一般纳税人2020年八月发生的经济业务如下 1.一日a公司将一项专利权出租给乙公司，租期六个月，每月租金收入为二万元，适用增值税税率为6%，已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提摊销 2.五日收到上月暂估入账的发票账单，增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税税额为104万元，该增值税专用发票已认证可以抵扣，项款尚未支付 3.八日向乙公司销售w，商品一批开具的增值税专用发票上注明的价款为700万元，增值税税额为91万元，尚未收到货款，符合收入确认条件，该批商品实际成本为600万元，应转销的存货跌价准备为30万元

暖暖老师 解答

2021-06-21 17:26

借其他业务成本1
贷累计摊销1

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2021-06-21 17:26

2.借原材料800
应交税费进项税额104
贷应付账款904

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2021-06-21 17:27

3.借应收账款791
贷主营业务收入700
应交税费销项税91

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2021-06-21 17:27

借主营业务成本570
存货跌价准备30
贷库存商品600