待认证进项税额月末怎么处理

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-06-22 19:50

当月没有认证的进项税计入其他应收款
1、入账时：
借：原材料等
其他应收款-进项税备抵
贷：应付账款等
2、下月认证时
借：应交税费-应交增值税(进项税)
贷：其他应收款-进项税备抵
3、月末
借：应交税费-转出未交增值税-红字
贷：应交税费-未交增值税-红字
月末"应交税费-未交增值税"为红字，就不用交增值税了。

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