一般纳税人有一个固定资产净值50万，本月出售收入20万，对于出售取得的收入20万，按13%的税率开具发票吗？是都确认收入20万（营业外收入）？ 另外，对于出让过程中的损失30万，应计入营业外支出吗？企业所得税如何申报？

来来老师 解答

2021-06-25 10:35

您出售的话 分录参考
固定资产清理看是盈利或是损失计入企业所得税应纳税额中，
报废或是出售，走固定资产清理：处置的固定资产转入清理分录为：
一、借：固定资产清理，累计折旧，
贷：固定资产。
二、 发生清理费用时：
借：固定资产清理，
贷：银行存款。
三、 处置的收入：
借：银行存款等相关科目，
贷：固定资产清理，
应交税费－应交增值税（销项税额）。
四、 清理净损益：
1、 如果是净收益：
借：固定资产清理，
贷：营业外收入，
2、 如果是净损失：
借：营业外支出，
贷：固定资产清理。

来来老师 解答

2021-06-25 10:36

会有增值税和所得税收入差异
但是这个是正常的
税局问可以解释说明的
汇算清缴表一般也会体现的
不用太过担心两表差异