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朴老师

职称： 会计师

2021-06-30 09:37

那就是


一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

小鱼儿 追问

2021-06-30 10:18

我现在疑惑的就是开票跟结算收入不一致不知道要怎么进行账务处理，换句话说，我现在最主要是不知道我每期结算时，到底是按结算收入来交增值税呢？还是按开票金额来交增值税

朴老师 解答

2021-06-30 10:26

没开票的时候按结算收入来交增值税
开了发票就按照开票金额

小鱼儿 追问

2021-06-30 14:40

那也就是说，结算收入和开票同时进行，结算收入跟开票金额不一致，那增值税就按开票金额来缴，对不对？

朴老师 解答

2021-06-30 14:48

无票收入也得交税的

小鱼儿 追问

2021-06-30 15:00

那如果现在按结算收入缴税了（包括未开票的30%尾款），后面工程完工，甲方付给我们相差的30%尾款，那我们又开这30%的票，还用缴税吗？如果后面开票时候还要缴税，那不就重复缴税了么？

朴老师 解答

2021-06-30 15:10

之前缴税了现在就不用交了

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