老师，在建期间的工程质保金要一年后付款，要计入在建工程成本吗？质保金部分对方没有开发票。

木木熙 追问

2021-06-30 13:41

还没有支付呀。工程70万，工程完工了，支付了60万给施工方，剩下10万要一年后才给对方。而我们近期要把在建工程结转为固定资产，质保金这部分因为没付款，对方也没开发票给我们，这10万该怎么处理？

立红老师 解答

2021-06-30 13:49

同学你好，10万在计入
借，在建工程70
贷，银行存款60
贷，其他应付款10——质保金；

木木熙 追问

2021-06-30 13:54

10万计入在建工程，一年后付款，他们开了增值税专用发票，进项税额怎么处理？

立红老师 解答

2021-06-30 14:03

同学你好，
借，应交税费一应增一进项
贷，在建工程；

木木熙 追问

2021-06-30 14:12

可是到时候在建工程已经结转为固定资产了。

立红老师 解答

2021-06-30 14:17

同学你好，如果已经完工，可以先将税的部分计入其他应收款


借，在建工程
借，其他应收款一应收的税款；
贷，银行存款60
贷，其他应付款10——质保金；