建筑合同110万已完成施工，发包人扣留5%作为质保金，已付款和开票104.5万，发包方计入在建工程的金额是多少，质保金需要开票吗

枫、 追问

2024-07-12 11:38

质保金退还和不退还这两种情况怎么做账务处理呢

朴老师 解答

2024-07-12 11:47

一、质保金退还的账务处理


  1.支付质保金时借：其他应收款 - 质保金贷：银行存款
  2.质保期满，质保金退还借：银行存款贷：其他应收款 - 质保金


例如，A 公司支付给 B 公司 10,000 元质保金，质保期满后 B 公司全额退还。则支付时：
借：其他应收款 - 质保金 10,000
贷：银行存款 10,000


退还时：
借：银行存款 10,000
贷：其他应收款 - 质保金 10,000


二、质保金不退还的账务处理


  1.支付质保金时借：其他应收款 - 质保金贷：银行存款
  2.确定质保金不退还时借：营业外支出贷：其他应收款 - 质保金


比如，C 公司支付给 D 公司 8,000 元质保金，由于产品质量问题，质保金不予退还。则支付时：
借：其他应收款 - 质保金 8,000
贷：银行存款 8,000


确定不退还时：
借：营业外支出 8,000
贷：其他应收款 - 质保金 8,000