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2018年1月1日从银行借入三年期借款2000万用于工程建设，年利率为6%，利息于各年末支付。其他有关资料如下: (1)工程于1月1日开工，当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款900万。对于未用借款本公司将其以活期存款形式存在银行，年利率为1.2%。 第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入。 (2)第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入。 (3) 7月1日公司按规定支付工程款800万。第三季度，公司用该借款的闲置资金购入交易性证券，获得投资收益10万存入银行。季末收回本金及投资收益存入银行。 (4) 10月1日支付工程进度款300万。 (5)至年末，该项工程尚未完工。 要求: (1) 按季计算应付的借款利息以及其中应予资本化的金额; (2) 编制年初借款、第1季末计提利息、年末支付利息的会计分录。
等待的水池
于2021-07-02 09:06 发布 2273次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2021-07-02 09:21
老师，软件著作的增值税申报和即征即退是怎么算的 问
销项税/收入 超过3%的部分直接退就行了。 假设1000元收入，缴了130元税 130-1000*3%=100元（这个就是可以即征即退的） 答
老师您好，请问农用履带式拖拉机的增值税税率是13% 问
这个可以按照9%就可以了。 答
老师，员工的医保报销后自费费用高，2024年底他开的 问
您好，这种情况不可以税前扣除。 答
公司转给员工一笔款，员工把这笔款转给客户，这种一 问
需要员工提供付款记录，才能下账 答
公司转个人劳务费1000万，要交多少税，5年的钱，里面有 问
如果公司转个人劳务费 1000 万，其中包含几百万的借款投资款，税务处理需要分情况考虑。以下是主要涉及的税费： 个人所得税 劳务费部分：根据劳务报酬个人所得税计算方法，1000 万劳务报酬应纳税所得额 = 1000×(1-20%)=800 万元。由于 800 万元超过了 50000 元，适用税率为 40%，速算扣除数为 7000 元。则应纳税额 = 800×40%-0.7=319.3 万元。 借款投资款部分：如果是单纯借款，且个人未取得利息收入，通常不涉及个人所得税；如果是投资款，属于权益性投资，在未取得股息、红利等收益或转让股权实现收益前，一般也不涉及个人所得税。若取得股息、红利，按 “利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税，税率为 20%。 增值税 劳务费部分：个人提供劳务，若未办理税务登记或临时税务登记，按次纳税，每次销售额未超过 500 元免征增值税，超过则需缴纳，征收率一般为 3%。若办理了税务登记或临时税务登记，月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）免征增值税，超过则需缴纳。假设该个人未办理相关登记且不属于免税情形，增值税应纳税额 = 1000÷(1%2B3%)×3%≈29.13 万元。 借款投资款部分：单纯借款行为不属于增值税应税行为，不缴纳增值税。投资行为若不涉及增值税应税销售行为，也无需缴纳增值税。 附加税 计算依据：以实际缴纳的增值税税额为计税依据。 税率：城市维护建设税税率根据地区不同分为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）；教育费附加率为 3%；地方教育附加率一般为 2%。假设在市区，附加税应纳税额 = 29.13×(7%%2B3%%2B2%)=3.4956 万元。 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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