劳务公司小规模纳税人需要缴纳什么税，税率是多少

绿 追问

2021-07-02 13:34

建筑劳务

maize老师 解答

2021-07-02 13:40

那这个是交增值税1%  增值税有季度不超过45万免增值税优惠 （二）城建税 ＝增值税×（1％或5％或7％）
   （在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。2019年1月1日起减半征收。）
   月销售 额不超过10万不需要交教育费附加和地方教育费附加（三）教育费附加 ＝增值税×3% （2019年1月1日起减半征收。）
   （四）地方教育附加 ＝增值税×2% （2019年1月1日起减半征收。）
 印花税看税目可以减半，
 企业所得税，
小型微利企业减征所得税


  【享受主体】
  小型微利企业


  【优惠内容】
  1.自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  2.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。


  【享受条件】
  1.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。
  2.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
  3.小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
  4.原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。


  【政策依据】
  1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）
  2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）
  3.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
  4.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）

绿 追问

2021-07-02 13:42

谢谢老师

绿 追问

2021-07-02 13:43

那这个企业所得税的税负是多少呀

绿 追问

2021-07-02 13:49

这个印花税的税目和税率是多少

绿 追问

2021-07-02 13:49

不好意思你发给我了我没有看来，谢谢

maize老师 解答

2021-07-02 13:51

企业所得税税负需要你私下问下你专管员，各地各行业不一样

绿 追问

2021-07-02 13:51

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2021-07-02 13:57

好的，我先回复别的学员了

绿 追问

2021-07-02 13:57

嗯嗯，谢谢老师

maize老师 解答

2021-07-02 14:02

好的，我先回复别的学员了 让我这边先结束哈，我好回复别的学员了