如果三新也是企业内部自己研发的无形资产，如果享受税收优惠政策了，那么初始取得时的账面价值和计税基础会有差异，承认差异但不确认对么？

香蕉嚓茶 追问

2021-07-03 13:42

老师，那么三新在后续持有期间账面价值和计税基础也会因为是否摊销和减值的问题有差异，那么后续的差异也要计算并确认么？

香蕉嚓茶 追问

2021-07-03 13:44

如果说内部研发的不是三新的话没有优惠政策，那么初始取得时没有差异，后续钱会有差异那么也要计算并确认对吧。

CPA文文老师 解答

2021-07-03 14:01

同学你好：
1：后续的减值是需要确认递延所得税的影响的

2：后续的摊销的差异一般是源于初始计量时就已经存在的差异（这种是不确认递延的）。


一开始没有差异，后续计量摊销和减值导致差异是考虑递延的，同学理解正确的

香蕉嚓茶 追问

2021-07-03 14:08

老师，三新初始取得时账面和计税基础就有差异，承认但是不确认，三新后续计量因为是否摊销和减值的问题也会有差异，那么就是说因为是初始取得形成的差异，后续就也不予确认么？

CPA文文老师 解答

2021-07-03 14:15

1：三新导致无形资产的会计税法（在初始时不确认递延）但是后续减值是小考虑递延的。
2：但是折旧一般不考虑，折旧会计按照100%计提，税法按照175%计提（这个差异本身就是初始确认时的差异，所以就不确认了）