老师，请问挂靠方来开票6万，收取税费8340元和管理费1200元，收到建设方款6万，收款后付给挂靠方50460元。因挂靠方没有任何材料发票来。给挂靠方做了30%的人工费用1.8万。公司是一般纳税人，我把项目当做公司的项目来做帐，我是这样做帐的，你看下正确吗？1.收款时做：借：银行存款6万，贷：预收帐款 54054.05，应交税金－销项税5945.95，2.付款时做：借：预付帐款50460，贷：银行存款50460 3.人工费做冲预付：借：工程施工－人工费 18000，贷：预付帐款 18000 4.余下的预付

王金华 追问

2016-12-09 14:44

是，我当成自己的业务来做，但没有材料发票，我预付的工程款不做账，就会一直挂着，没有成本做账，利润也就不合理，需要老师具体说明下

王金华 追问

2016-12-09 14:55

但挂靠方已把所得税先付给我们了，我们是按核定所得税征收，也就是按不含税收入的20%征收，收取对方1081.08的税，汇算清缴又要补交不是重复交税？预付工程款不冲平又不行，老师求指点

吴月柳 解答

2016-12-09 12:48

你好，请问你的具体问题是？

吴月柳 解答

2016-12-09 14:39

你要把这个业务当成是你们的真实业务，而不是当成挂靠的账务处理才行。你们平时开票实际怎么做账就怎么做就行了。

吴月柳 解答

2016-12-09 14:45

没有成本费用发票，汇算清缴时还是需要调增补交企业所得税就可以了。

吴月柳 解答

2016-12-09 15:52

外账上挂的预付账款只有用现金来平账，如果你们是核定征收那汇算时就不需要交。只是如果汇算出来你的利润纳的税比核定征收还多的话会影响你们以后核定