关于应交税费-应交增值税-销项税额、进项税额、进项税额转出、转出未交增值税、抵免税款等年底结转如何做账？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2021-07-06 10:02

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用
贷：应付账款／应付票据／银行存款
2、“销项税额”的账务处理
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：
借：应收账款／应收票据／银行存款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入／其他业务收入
同时结转成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
借：成本费用贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税

尒蕏傢追问

2021-07-06 10:11

老师，我问的是年底结转，不是平时的月底结转，答非所问好不好

轶尘老师解答

2021-07-06 10:11

月底结转就可以了不需要年底再做处理！

尒蕏傢追问

2021-07-06 10:48

别的老师怎么说处理，你们学堂的处理问题一个老师一个说法吗？

轶尘老师解答

2021-07-06 10:50

年底对冲是老办法了现在基本不做本身二级科目就是平的

尒蕏傢追问

2021-07-06 15:59

二级科目不是平的啊，销项、进项什么的一直累加着，怎么能是平的呢？1-12月份每月都有进项、销项，我想问一下，怎么是平的？

轶尘老师解答

2021-07-06 16:05

应交税费－应交增值税这个科目是平的

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