计税基础不是除1.13吗？为什么解析是除1.17

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2021-07-06 14:59

你好，题目没有发上来。

画饼追问

2021-07-06 15:00

【单选题】3、【单选题2016】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A
0
B
6
C
12
D
14.04
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答案解析
分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，9月5日收到50％价款，所以确认50％的收入。应纳税额＝140.4/1.17×50％×10％＝6（万元）。