老师，购货取得的进项发票认证为不抵扣，进项税额直接计入成本吗，企业所得税税前允许扣除吗

bloly 追问

2021-07-07 23:26

那需要做进项税额转出吗

bloly 追问

2021-07-07 23:27

是销售时做进项转出，还是认证不抵扣时做进项转出呢，分录是怎样的

王老师1 解答

2021-07-07 23:31

学员您好，认证不抵扣不需要转出，因为没有进项税额
直接价税合计入成本即可

bloly 追问

2021-07-07 23:41

老师，我购入的时候还不确定要不要抵扣，后来发现是不能抵扣，然后认证为不抵扣，购入时如何做账呢，不能抵扣时如何做账呢

王老师1 解答

2021-07-07 23:42

购入时
借：库存商品
应交税费-待认证进项税额
贷：应付账款
认证不抵扣
借：库存商品
贷：应交税费-待认证进项税额
学员您看一下，有问题留言，我先睡觉了哈

bloly 追问

2021-07-08 10:53

老师，为什么书上是这样的，不能抵扣进项时，借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证进项。 借：原材料 贷：进项税额转出

bloly 追问

2021-07-08 10:54

实际工作中，应该怎么做

王老师1 解答

2021-07-08 10:57

学员您好，您看一下我写的分录和书上的区别就是有没有勾选认证这个步骤
如果你收到发票，始终没有勾选认证过那就适用我写的分录
如果你收到发票，然后有勾选认证过，那就是适用书上的会计分录
区别就是书上有勾选认证这个环节，你实际工作中就区别有没有这个动作来做分录即可

bloly 追问

2021-07-08 11:02

老师，取得的进项发票如果不抵扣也可以不认证吗，还是说进项发票必须勾选认证或者勾选不认证

王老师1 解答

2021-07-08 11:09

学员您好，实物中建议勾选认证或勾选不抵扣的，因为你如果不勾选，容易形成滞流发票

bloly 追问

2021-07-08 11:15

老师，现在对认证不是没有时间限制了吗，怎么还会形成滞留票呢

王老师1 解答

2021-07-08 11:27

滞留票是一直以来的说法，就是你一张票很久都不抵扣的意思
虽然现在认证没有期限了，但正常情况发票入账了就会去平台勾选的，长期不认证就说明这张发票一直没入账，当然这也只是税务局的怀疑而已，税务局会来向纳税人询问了解实际情况

bloly 追问

2021-07-08 12:12

所以，实际工作中，当我取得进项发票如果不需要或者不能抵扣的话，当时就直接认证勾选为不抵扣，按照书上来写分录，而不是写老师前面发的分录，老师前面发的分录一般情况下不会用到，老师，是这样理解吗？

bloly 追问

2021-07-08 12:14

老师，认证发票的时间是每个月的征期吗（1日至15日），还是取得进项票了可以随时认证啊

王老师1 解答

2021-07-08 12:16

学员您好，实际工作中，如果你勾选不抵扣还是我写的分录，如果你勾选认证了然后账务上又转出了，那是书上的分录
因为以前平台是没有勾选不抵扣功能的，这个功能是新出的

王老师1 解答

2021-07-08 12:18

勾选不抵扣，是始终没有过进项税额，勾选抵扣再转出才是先有进项税额然后再进项税额转出，这是两者的区别

bloly 追问

2021-07-08 13:34

老师，只要是认证就是勾选抵扣的意思，没有勾选认证不抵扣的说法吗，我刚开始的理解是认证分为两种，一种是认证抵扣，一种是认证不抵扣，选择认证不抵扣也是先认证了才不抵扣的，所以我以为是要按书上来的

王老师1 解答

2021-07-08 13:36

学员，分两种，认证抵扣和认证不抵扣
就是你在勾选平台上里面选择的，有勾选抵扣和勾选不抵扣
勾选抵扣，那就会产生进项税额，勾选不抵扣，那就不产生进项税额，这张票永远不能抵扣了

bloly 追问

2021-07-08 13:40

哦哦，老师，书上写的分录适用于以前没有勾选不抵扣这个功能的时候是吧，现在实际工作起来分录要简单一些，我明白了，老师您回答了这么久，辛苦您了

bloly 追问

2021-07-08 13:43

老师，实际工作中，取得进项发票可不可以直接借应交进项税额，什么情况下可以直接借应交进项税额呢

王老师1 解答

2021-07-08 13:47

书上写的分录适用于以前没有勾选不抵扣这个功能的时候是吧，现在实际工作起来分录要简单一些—是的，就是这个意思
可以直接借应交税费-应交增值税（进项税额）的，我呆过的公司都是直接做这个科目的
学员不客气的，平台就是给我们交流的，如果有帮到您很高兴

bloly 追问

2021-07-08 13:51

老师，实际工作中，勾选认证一般是下月征期来做，刚开始取得发票时，不应该是借记应交税费-待抵扣进项税额吗，怎么是直接借记进项税额呢

王老师1 解答

2021-07-08 13:55

学员您好，实际工作中抵扣联是单独存放，发票入账时入进项税额科目，税务专员在固定日期凭抵扣联在所属月份一次性勾选抵扣，当然也有例外的，有些发票可能在平台上没有显示，那会告诉入账人员把原先入进项税额改成待认证进项税额。因为对公司来说，收到发票肯定是要勾选的，所以在做账是就直接进进项税额这个科目了
还有一些财务共享中心由于要做到程序化，那就会收到发票统一入应交税费-待认证进项税额，等税务专业抵扣好后，再统一做一笔
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待认证进项税额