想问下，实务的投资性房地产：税前利润10000，公允价值变动1800，税法允许扣除2400，当期应交的企业所得税应该是：10000+1800-2400，还是10000-1800-2400

想问下，实务的投资性房地产：税前利润10000，公允价值变动1800，税法允许扣除2400，当期应交的企业所得税应该是：10000+1800-2400，还是10000-1800-2400

答： 同学你好：应该是10000-1800-2400，因为税前利润中已经加上了税法不承认的1800，所以要减去

借：投资性房地产-成本2400 投资性房地产累计折旧840 贷：投资性房地产2800递延所得税负债110利润分配-未分配利润297 盈余公积33，以上分录是投资性房地产成本模式转为公允价值模式，题目中给了所得税率，就是要考虑所得税，不明白为什么这种情况下，考虑所得税，企业就要交税，自己的房地产转个模式就要交税了呢？

答： 计税基础和账面价值之间的差异需要确认递延所得税负债，税率是用来计算递延所得税负债的金额的。 计税基础=2800-840=1960 账面价值=2400 递延所得税负债=（2400-1960）*25%=110 正常如果不是追溯调整的话会计分录是这样的 借：所得税费用 110 贷：递延所得税负债 110

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

借:投资性房地产-成本 38000 投资性房地产累计折旧 1500 贷:投资性房地产 30000 递延所得税负债 2375{[38000-(30000-1500)]*25%} 利润分配-未分配利润 6412.5 盈余公积 712.5不理解

答： 投资性房地产计税基础是以初始成本价格是30000-1500=28500，账面价值是38000，中间差9500形成应纳税暂时性差异，递延所得税负债是9500*25%=2375