请问，小规模纳税人小企业会计准则汇算清缴补缴企业所得税会计账务处理怎么操作？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-07-12 16:17

你好，
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：利润分配－未分配利润

借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

范范追问

2021-07-12 16:34

我们是劳务派遣公司，2020年社保国家有优惠政策，多收了用人单位的社保费，2021年退回多收部分，也未开票，直接对公退款，请问账务怎么处理

紫藤老师解答

2021-07-12 16:37

借银行存款
贷营业外收入

范范追问

2021-07-12 16:38

是退回，银行存款减少

范范追问

2021-07-12 16:38

那是不是要计入营业外支出了

紫藤老师解答

2021-07-12 16:40

支出的，要计入营业外支出了

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