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送心意

紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2021-07-12 16:17

你好，
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：利润分配－未分配利润


借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

范范 追问

2021-07-12 16:34

我们是劳务派遣公司，2020年社保国家有优惠政策，多收了用人单位的社保费，2021年退回多收部分，也未开票，直接对公退款，请问账务怎么处理

紫藤老师 解答

2021-07-12 16:37

借银行存款
贷 营业外收入

范范 追问

2021-07-12 16:38

是退回，银行存款减少

范范 追问

2021-07-12 16:38

那是不是要计入营业外支出了

紫藤老师 解答

2021-07-12 16:40

支出的，要计入营业外支出了

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