老师这俩什么区别？？？？

林夕老师

职称：注册会计师,税务师

2021-07-14 15:53

你好：
第一个只是考虑变现时抵税的金额。
第二个多了一个报废时净残值（变现金额）+变现抵税（也就是第一个的计算）
这里会有些绕，通常直接理解第二个就可以了。

现金净流量=变现金额+变现抵税

6 追问

2021-07-14 16:55

老师我不怕绕请讲透
账面净残值减预计净残值乘所得税税率
比如账面90 预计净残值40 那就是50乘25%是12.5 为什么
原理是什么账面90元预计能卖40 卖亏了50 这50能抵税？
第二个是报废时净残值加 50抵税就是报废时候的整体现金流量？

林夕老师解答

2021-07-14 20:51

你好：
比如账面90 预计净残值40 那就是50乘25%是12.5 为什么？
这里只是计算了一部分，只计算了抵税部分。

账面90元预计能卖40 卖亏了50 这50能抵税？
是的，能抵税。
这部分的原理，就是卖赚了交税，卖亏了抵税。（这个也是企业所得税的作用）

第二个是报废时净残值加 50抵税就是报废时候的整体现金流量？
在考虑时，直接考虑整体现金流量就可以了。
都是按照变现金额，+变现亏损抵税（或者减去变现收益纳税）。

之所以将两者分开，后面有备注的提示，且第二行提及到税法净残值。
第二行是想表述税法净残值与会计净残值不同的情况的计算。
第一行是会计净残值与税法净残值相同的情况。