案列：A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为 50 000元，完工收回时支付加工费2000元。 该材料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为 70 000元。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。 假设：A、B公司均为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率10%，该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是（ ）元？ 答案：59000元。 解析：A公司收回材料后将用于生产非应税消费品，所以由受托方代收代缴的消费税应该计入委托加工

冬天的雪 追问

2016-12-20 11:34

3、作为A来说，受托方B代扣代缴消费税后开具什么凭证？式样是什么样的？
4、B公司如果是小规模纳税人，对A的消费税有影响吗？

冬天的雪 追问

2016-12-20 11:38

B公司如果是小规模纳税人，对A的消费税缴纳金额有影响吗？

宋生老师 解答

2016-12-20 11:31

您好！您的问题是什么？

宋生老师 解答

2016-12-20 11:36

您好！不同的物品消费税的缴纳环节不同。
进项税单独记
受托方，应提供《代扣代收税款凭证》原件和复印件。委托方用代扣代收税款凭证第二联入账。
代扣代收税款凭证一式三联：第一联为存根联，扣缴义务人留存；第二联为收据联，交纳税人作完税凭证；第三联为报查联，由扣缴义务人办理扣缴税款申报时送主管税务机关备查。
没影响

宋生老师 解答

2016-12-20 11:40

您好！没有影响。