某软件生产企业2018年实发工资总额为1 000万元，发生职工教育经费支出79万元，全部为职工培训费用；2019年实发工资总额1 200万元，发生职工教育经费支出98万元，根据企业所得税法律制度的规定，该软件生产企业在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。 A.97 B.98 C.96 D.92 老师，请帮忙解答一下这个题，谢谢。

一路前行 追问

2021-08-23 16:26

老师，答案是96

森林老师 解答

2021-08-23 16:28

1000*.8=80，发生了79，还有1万可以以后结转
第二年1200*8%=96，最多可以抵96万，发生了98万，有2万可以以后结转。当年只能抵96.
所以第三年结转余额是1+2=3万，
应该是这样理解的。