计提工资社保公积金，以及发放的时候怎么做分录

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2021-08-25 16:11

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
贷：银行存款。

威武的台灯追问

2021-08-25 16:32

为什么有些老师是用其他应受的科目

威武的台灯追问

2021-08-25 16:32

先缴社保是其他应收，先发工资是其他应付吗

轶尘老师解答

2021-08-25 16:48

通过其他应付款核算。核算的事应该交给社保局或者税务局的税金和社保。

威武的台灯追问

2021-08-25 20:05

那如果是已经缴纳社保了，是就社保个人不人借记其他应收吗？等到发工资的时候在从其他应收的贷方把个人部分扣掉吗

轶尘老师解答

2021-08-25 20:18

缴纳在前面的话是其他应收其实意义不大一个往来科目核算就可以了

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