老师这题不太理解 账面价值我理解，但是计税基础=0我就不理解了 我的理解是账面价值400大于计税基础300，相差100为应纳税暂时性差异，递延所得税负债25 这题我有点不理解，按税法规定允许税前扣除300万元，也不该是400-0，就这个扣减0我就不明白了，后面说100我能明白，但允许扣除300不扣减我就不明白了

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

答： 你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。

计税基础 账面价值 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 递延所得税资产 这几个的逻辑关系，麻烦解释一下哦

答： 你好，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 递延所得税负债增加，所得税费用增加。 递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产