总包代发分包农民工工资账务如何处理

Lily-LLF 追问

2021-09-01 11:31

这样做对吗？我们已经给总包开发票了

玲老师 解答

2021-09-01 11:36

这个工资是你自己的员工，你这样做对的。

Lily-LLF 追问

2021-09-01 11:37

还要做结转成本吗？结转成本如何做

玲老师 解答

2021-09-01 11:39

结转收入对应的成本就可以了。

Lily-LLF 追问

2021-09-01 11:42

里面没有收入科目呀？

玲老师 解答

2021-09-01 11:45

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借：预收账款/应收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷：本年利润

二、成本的核算

1.发生的合同成本

借：工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.发生的材料费用

借：管理费用/原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

4.发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）

贷：银行存款（或累计折旧等）

5.发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

6.月末确认收入和成本

借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒挤）

贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时

借：工程结算（按账面累计余额）

贷：工程施工

三、税金核算

1.月末结转增值税

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）

应交税费-未交增值税（一般计税）

2.下月缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税（一般计税）

贷：银行存款

3.某项目同时缴纳印花税

先计提：

借：税金及附加（也可以做到明细某某税）

贷：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

然后再做支付分录：

借：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

贷：银行存款