老师好！我的问题是2020年XX员工的余额是：其他应收款贷：19927.97元，其他应付款 XX员工 0；问题1.2021年一月份员工拿来8万的发票冲备用金；2.去年12月该员工收回多家客户货款转入银行314979.64元，财务公司把这笔收入做成往来款：借：银行存款 314979.64元，贷：其他应收款--XX员工314979.64元。我的问题是1.该员工拿来的报销冲备用，余额里没有8万元可冲；2.员工收回来客户的应收款没做冲销，314979.64元挂在XX员工其他应收款里，我应该怎样做处理！请老师指教，谢谢！

洲洲老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-09-03 18:34

同学您好，很高兴为您解答，请稍后

洲洲老师解答

2021-09-03 18:40

你好，问题1. 发票与其它应收款账户的差额（80000-19927.97=60072.03元）计入其它应付款科目或冲现金科目，分录如下：
借：管理费用等 80000
贷；其它应收款 19927.97
       现金或其它应付款  60072.03
问题2：客户的货款不应通过其他应收款科目，所以应该调整回来，分录如下：
借：其它应收款   314979.64
贷：应收账款  314979.64

学堂用户_ph754507 追问

2021-09-03 18:51

老师好！余额19927.97是在贷方，这二个数只能想加吧1.（80000+19927.97）=99927.97）。2.如果直接调回，其它应收款余额就会有314979.64元挂在账上。因为这个是去年的账。

洲洲老师解答

2021-09-03 20:37

同学你好，不好意思，我审题不仔细，其他应收款余额在贷方是相加没错。
如果不调回来，那么应收账款就有314979.64元会一直挂着，调回来，只是把之前那笔分录冲平，不影响