报废固定资产的废料收入，增值税账面处理？

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2021-09-15 10:51

同学，你好

一、将要处置的固定资产转入清理分录为：
借：固定资产清理
  累计折旧
  贷：固定资产
二、发生清理费用时：
借：固定资产清理
  贷：银行存款、应缴税费等
三、处置的收入：
借：银行存款等相关科目
  贷：固定资产清理
四、清理净损益：
1、如果是净收益
借：固定资产清理
  贷：营业外收入
2、如果是净损失
借：营业外支出
  贷：固定资产清理

流云追问

2021-09-15 10:55

谢谢老师，小规模企业，报废车辆的收入，要申报增值税吗？

小菲老师解答

2021-09-15 10:57

同学，你好
不用，当作营业外收入

流云追问

2021-09-15 11:02

如果是变卖到外地继续使用，是不是就要按2%征收率缴税了？

小菲老师解答

2021-09-15 11:03

同学，你好
嗯嗯，是的

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