暂估的存货截止到汇算清缴前未取得发票是否应确认递延所得税？分录是怎样的

过儿～～～～～ 追问

2021-09-15 23:20

您好老师，如果汇算清缴前对方没给开票，汇算清缴以后对方开票了，这种情况不需要确认递延所得税吗？

冉老师 解答

2021-09-15 23:21

理论是要的，但是实务中一般不能判断发票的情况，所以就没确认递延所得税，
所以理论上能确认收到发票的话，要确认递延

过儿～～～～～ 追问

2021-09-16 00:49

老师，分录是这样的么？如果年前没确认递延所得税，汇算清缴后确认分录借:应交税费 贷：以前年度损益调整  借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债    实际取得发票后确认分录借：递延所得税负债  贷：所得税费用

过儿～～～～～ 追问

2021-09-16 00:55

第一个分录是借:以前年度损益调整 贷:应交税费 写反了

冉老师 解答

2021-09-16 07:41

你好，是的，学员，你写的很对的