老师，稽查局查账后补缴的2015年未开票收入增值税和所得税如何记账？

白洁 追问

2016-12-31 11:23

老师，是按成本价借以前年度损益调整吧，您是不是写错了？

王雁鸣老师 解答

2016-12-31 10:56

您好，
补交以前年度未开票收入的增值税走纳税调整的账务处理是：
1、本年度补计提以前年度的增值税，所得税：
借：以前年度损益调整
   贷：应交税费-应交增值税-增值税检查调整
          应交税费-应交所得税
2、结转时：
借：未分配利润
 贷：以前年度损益调整
3、缴纳时：
借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整
      应交税费-应交所得税
 贷：银行存款
4、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

王雁鸣老师 解答

2016-12-31 11:16

您好，如果当时没有做收入，那是要做一下账务处理的，确认收入，借：应收账款等科目，贷：以前年度损益调整，同时按库存的成本价，贷：以前年度损益调整，贷：库存商品。

王雁鸣老师 解答

2016-12-31 11:24

您好，不好意思，是写错了，应该是，同时按库存的成本价，借：以前年度损益调整，贷：库存商品。