小规模建筑行业，工程款是49890，然后这个工程款是承包给别的公司，然后项目方已经自己缴完国地税各类税费，增值税是1453.11，城建税是101.02，教育附加43.6，地方教育附加29.06，印花15，企业所得是预交2‰，金额96.87，我们收到完税凭证怎样做分录

.小方. 追问

2017-01-10 22:47

老师，附加税全部是对方自己缴纳的，我们没有出过钱，他们只是相当于挂靠我们公司，这要进哪个科目，还有老师到时候对方提供了相关成本票据，我要怎样做分录？

.小方. 追问

2017-01-11 08:28

老师，那以后应付账款和哪个科目想冲抵，老师，还有以后拨款给项目，是不是就不扣除之前他们缴纳的那些税了，还有企业所得只是预交了千分之2，那剩下的1.8要怎样做分录

.小方. 追问

2017-01-11 09:45

老师，1.那应付账款以后和哪个科目冲抵，2.现在印花税是不是直接做费用了，应交税费里面没有印花税这个科目了3.所得税为什么要单独，借方所得税是在那个会计要素里面4.税金及附加给是只包含城建，地方附加，教育附加，印花是不包含了

王雁鸣老师 解答

2017-01-10 22:03

您好，收到完税凭证，分录，借：应交税费－应交增值税是1453.11，应交税费－应交城建税是101.02，应交税费－应交教育附加43.6，应交税费－应交地方教育附加29.06，应交税费－应交印花税15，应交税费－应交企业所得96.87，贷：现金或者银行存款等科目，１７３８．６６。然后，借：税金及附加，１８８．６８，贷：应交税费－应交城建税是101.02，应交税费－应交教育附加43.6，应交税费－应交地方教育附加29.06，应交税费－应交印花税15。借：所得税，９６．８７，贷：应交税费－应交企业所得96.87。 
代开了专票，分录，借：应收账款等科目，49890，贷：主营业务收入，４８４３６．８９，应交税费－应交增值税是1453.11

王雁鸣老师 解答

2017-01-10 22:52

您好，也就是说完税凭证上是贵公司，钱不是贵公司交的，如果这样的话，把贷：现金或者银行存款等科目，换成，贷：应付账款。对方提供了相关成本票据，借：主营业务成本等科目，贷：应付账款等科目。

王雁鸣老师 解答

2017-01-11 08:53

您好，是的，以后拨款给项目，就不扣除之前他们缴纳的那些税了，企业所得只是预交了千分之2，那剩下的1.8分录，计提时借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。交税时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款。

王雁鸣老师 解答

2017-01-11 09:56

您好，1.那应付账款以后和对方到的发票所记入的科目冲抵，2.现在印花税不直接做费用了，应交税费里面没有印花税这个科目了，可以自己新增。3.所得税要单独设置，借方所得税是在损益类科目，费用会计要素里面。4.税金及附加给不是只包含城建，地方附加，教育附加，印花是包含了。请详见最新规定。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号