我公司从2020年10月份至2021年3月份期末留底税额都大于2019年3月份期末留底税额，2021年3月份期末留底税额大于2019年3月分50万，现在要是申请增量留底退税，该如何计算，请老师给予指导

meizi老师

职称：中级会计师

2021-10-21 09:36

你好；
二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额？
按照以下公式计算：
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
1.计算进项构成比例
进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
举个例子：假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元，同期全部已抵扣进项税额为801.30万元，则退还比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例，就是实际取得专票的那部分才能退还，因为现在没有专票的也能抵扣了）
2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。
3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。

Kyle 追问

2021-10-21 09:40

现在计算退税金额的话是已2021年3月末的期末留底数为基数还是以2021年10月份申报表中的期末留底数为基数

meizi老师解答

2021-10-21 09:46

你好；看你们 3月的时间来计算

Kyle 追问

2021-10-21 09:49

以2021年3月份来算应退税金额，退税金额是不是从2021年11月份的留底税额中扣除

meizi老师解答

2021-10-21 09:56

你好；可以的；你们可以自己计算出来去申请。电子税务局就可以申请的

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