有工资表、个税计算表，在写计提分录时，工资、社保、公积金的计提为什么社保和公积金的计提与工资不同。社保和公积金个人承担的部分用其他应付款，但是单位承担的一部分如何写分录？是包含在了应发工资里面吗？

郭老师 解答

2021-10-21 16:28

是做到这个里面的。

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 16:37

为什么在实操课里面是先计提了工资分别入管理费用和销售费用，接着在计提社保和公积金的时候直接用其他应付款，其他应付款是个人负担的，但是企业负担的为什么不计提呢

郭老师 解答

2021-10-21 16:40

好方便截图看一下吗。

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 16:45

截图发不过去

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 16:46

实操课里的有些分录写的真的是看不懂

郭老师 解答

2021-10-21 16:47

那你能发过他的分录来嘛。

郭老师 解答

2021-10-21 16:47

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 16:49

借：销售费用-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保 其他应收款-住房公积金 应交税费-个税

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 16:55

不是应该：计提社保公积金工资时：借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金（都是单位部分）
缴纳时：借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保（单位） 应付职工薪酬-公积金（单位）其他应收款-社保（个人） 其他应收款-公积金（个人）贷：银行存款

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 16:57

看不懂你的分录

郭老师 解答

2021-10-21 16:59

工资和社保是分开的，你的是在一块

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 17:03

你的发工资那一项，借方的工资怎么对应那么多贷方？

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 17:04

借方是应发，贷方的银行存款是实发，差额分到个税，其他应付款这些项目里面吗？

郭老师 解答

2021-10-21 17:18

银行存款是实际支付的工资
应交税费个税扣除的个税
其他应付款是扣除个人负担的社保

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 17:21

那如果合同的工资是6000，这6000是应发工资，扣除员工负担的社保公积金后应该是实发工资。实发工资是不是又被拆成工资、单位部分的社保，单位部分的公积金

郭老师 解答

2021-10-21 17:22

工资怎么会包含企业负担的社保？

郭老师 解答

2021-10-21 17:22

工资他就是工资，企业负担的，社保它是就是企业负担的，社保和这6000没有关系啊，这是企业额外支付出去的。

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 17:23

那回到实操课的那个分录不就是有问题的吗？

郭老师 解答

2021-10-21 17:25

这个没有问题。
借：销售费用-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保 其他应收款-住房公积金 应交税费-个税
2021-10-21 16:49


这个是正确的，它这个其他应收款，社保和住房公积金都是个人负担的部分。

笨笨的睫毛膏 追问

2021-10-21 17:27

单位负担的那部分呢？为什么其他应收款对应的借方是工资？

郭老师 解答

2021-10-21 17:36

单位负担的那一部分，完整的计提借管理费用，社保贷应付职工薪酬，社保
缴纳借应付职工薪酬、社保贷、银行存款。

郭老师 解答

2021-10-21 17:36

从工资里扣除啊，这个个人负担的社保是从工资里扣除的，比如6000块钱的工资，100块钱是个人负担的社保，他到手的只能是5900。