甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，甲公司发生的有关债券投资业务如下： (1)20×6年1月1日，以5 160 000元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为5 000 000元，每年1月1日付息一次，票面年利率为6％，甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产，购买时支付相关费用17 300元。 (2)经计算实际年利率为5％。 要求： (1)计算该债券投资每年年末的摊余成本及各年应确认的投资收益。 (2)编制甲公司各年有关的会计分录。

朱小慧老师 解答

2021-10-28 21:11

20X7投资收益5136165*5%=256808.25
摊余成本=5136165-（300000-256808.25）=5092973.25
会计分录
借：投资收益256808.25
债权投资-利息调整43191.75
贷：应收利息300000
借：应收利息300000
贷：银行存款300000

朱小慧老师 解答

2021-10-28 21:18

20X8年投资收益5092973.25*5%=254648.6625
摊余成本=5092973.25-（300000-254648.6625）=5047621.9125
20X9年投资收益177300-41135-43191.75-（300000-254648.6625）=47621.9125
摊余成本=5000000