送心意

meizi老师

职称中级会计师

2021-11-10 10:16

你好; 你们是收到政府的 专项款  然后做支出 。    比如   实际收到专项拨款时

借:银行存款

贷:专项应付款-**项目

拨款使用时

借:在建工程

贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

项目完成后,形成资产部分

借:固定资产 / 无形资产

贷:在建工程-**项目

同时

借:专项应付款-**项目

贷:资本公积-拨款转入

未形成资产需核销的部分,报经批准后

借:专项应付款-**项目

贷:管理费用

拨款项目完成后,如有拨款结余需上交的

借:专项应付款-**项目

贷:银行存款

111111 追问

2021-11-10 11:36

请问要交企业所得税吗

111111 追问

2021-11-10 11:37

就是财政给了一笔款专用于农业发展,开立了专门银行账户

111111 追问

2021-11-10 11:39

专门银行账户产生的利息和手续费怎么做账,谢谢

meizi老师 解答

2021-11-10 11:43

专项款是不缴纳企业所得税的; 但是需要专款专用的  ; 专门银行账户产生的利息和手续费 冲你们的费用的  ;    

111111 追问

2021-11-10 13:36

那形成固定资产折旧,汇缴时要调增

meizi老师 解答

2021-11-10 13:39

 你好 ; 是的额这个是不能税前扣除的  

111111 追问

2021-11-10 13:40

如果我买的是设备,借固定资产,贷专项应付款,借专项应付款,贷资本公积_拨款转入。如果支付的是种子,是不是借专项应付款,贷资本公积_拨款转入!麻烦老师了

meizi老师 解答

2021-11-10 13:41

你好 ;         是的。  就这样来处理的。   

111111 追问

2021-11-10 14:36

买的设备:借:固定资产,贷:银行存款,借:专项应付款,贷:资本公积-拨款转入;
买的是种子或者支付培训费:借:主营业务成本/管理费用,贷:银行存款,借:专项应付款,贷:资本公积-拨款转入;
对于进入费用部分,汇缴时调增
老师这样处理对吗。

111111 追问

2021-11-10 14:37

费用化的,需要进到费用吗

meizi老师 解答

2021-11-10 14:39

是的。   要先计入费用去处理 。是的  

111111 追问

2021-11-10 15:58

那就是按最后的处理方式处理

111111 追问

2021-11-10 15:58

谢谢老师

meizi老师 解答

2021-11-10 16:03

 没事的; 是的。 希望能帮到你   

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