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老师，料包安装单位这种，如果对方是自产的必须分开开票，货物和劳务，对吧？如果也是外购的，那既可以分开核算也可以一起合并要么开货物，要么劳务对吧老师
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于2021-11-12 13:51 发布 1214次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2021-11-12 13:52
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老师，料包安装单位这种，如果对方是自产的必须分开开票，货物和劳务，对吧？如果也是外购的，那既可以分开核算也可以一起合并要么开货物，要么劳务对吧老师
答： 你好，货物和建筑服务第一个是 如果是外购的直接开材料的。
2、机器设备为外购未分别核算全部按货物适用16%税率或全部按服务适用10%税率. 上面这段话里什么情况下可以选择16%的税率，什么情况下可以选择10%的税率，现行13%和9%税率依旧如此吗？
答： 您好！原政策依据是： 会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 （1）销售设备适用增值税率16%； （2）安装服务适用增值税率10%，符合条件的安装服务可以选择简易征收适用增值税征收率3%. 依据： 国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第一条明确规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 现行13%和9%税率依旧适用，《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
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