我司在2020年1月租了10年厂房，每月租金10万，每年租金120万，年利率6%,年金现值系数为7，运用新租赁准则核算，那2020年1月怎么账务处理？

美橙老师 解答

2021-11-17 13:40

借：财务费用 4.2
贷：租赁负债—未确认融资费用  4.2
借：租赁负债—租赁付款额  10
贷：银行存款  10

哭泣的时光 追问

2021-11-17 16:20

要提折旧吗？那收到每月的租金发票怎么做账呢？

美橙老师 解答

2021-11-17 16:34

需要对使用权资产计提折旧，收到租金发票，借：应交税费-应交增值税（进项） 贷：银行存款

哭泣的时光 追问

2021-11-17 16:41

那确认使用权资产的金额是不含税的吗？如果我公司是小规模话收到发票岂不是不用做账？发票是附到支付租金的凭证后面就可以了？

美橙老师 解答

2021-11-17 16:50

使用权资产不含税，附到支付租金凭证后就可以了。

哭泣的时光 追问

2021-11-17 17:48

老师，租金按月付，有时候发票会延后几个月才开呢？怎么处理比较好

美橙老师 解答

2021-11-17 17:51

可以先做账，收到发票再附在后面。汇算清缴之前收到发票就可以了。

哭泣的时光 追问

2021-11-17 17:53

意思是收到10月的发票，可以附到3月的凭证后面？

美橙老师 解答

2021-11-17 17:56

是的，如果金额是一样的可以放在后面。如果金额不同，就要冲掉原来的分录，根据发票重新做账。