老师，老师一些拆机件或者二手配件，进货发票没有发票，销售度可以开票出去吧？

篼篼潴 追问

2021-11-22 11:56

我们公司卖打印机配件耗材的，好多都是拆机件和二手的，但是客户要求开票，这些配件没得票

篼篼潴 追问

2021-11-22 11:57

拆机件，机器票

星河老师 解答

2021-11-22 11:58

同学
你二手收购回来的时候没有发票对吧？
这个情况在你的经营范围你是可以开票的，但是成本票没有，成本支出要作纳税调增。

篼篼潴 追问

2021-11-22 12:03

度没有成本票，

星河老师 解答

2021-11-22 12:07

同学
这个没有票的话要作企业所得税的纳税调增。
这个不影响你增值税的开票。

篼篼潴 追问

2021-11-22 12:30

那不得多交企业所得税了？

星河老师 解答

2021-11-22 13:22

同学
对的，这个没有成本票，是需要调增所得税的。

篼篼潴 追问

2021-11-22 14:12

老师再问一个问题，销售发票已经开了，因为漏发货，客户要求退货退款，我这发票怎么处理呀

星河老师 解答

2021-11-22 14:32

同学
这个发票是当月开具的还是隔月了？
如果是当月的 作废即可。
如果跨月了要红冲发票。

篼篼潴 追问

2021-11-22 16:31

买一赠一的销售怎么计价呀，账务处理

星河老师 解答

2021-11-22 16:35

同学，

你好，
捆绑销售，赠品与卖品不属同类。如买西服赠衬衣；买空调赠电磁炉等，这是商家除打折销售外最常用的销售方式。由于属有偿赠送，会计和税法对赠品也不做销售处理，会计上作为销售费用—促销费处理，所得税前据实扣除，增值税不加征。要求卖品和赠品同开在一张发票上才行，否则要视同销售征税。

  例：某大型商场（一般纳税人）在5周年店庆期间对康佳电视进行“买一赠一”活动，买一台电视送一个收音机。其间共销售电视50台，单台不含税价5000元，购进成本为每台4600元；赠出微型半导体收音机50台。每台市价80元，购进成本为60元（均不含税）。商场只就50台电视开具了销售发票。会计对赠品处理如下：

  借：销售费用 —促销费 3000
  贷：库存商品—收音机 3000

  由于发票开具的不符合规定，这50台收音机要按售价4000元计算增值税销项税额，按毛利调增应纳税所得额1000元。不调账。