1.甲公司2019年利润总额1000万元，适用的所得税税率为25%，当年会计与税收之间的差异只有以下一项:2年前购入的一项无形资产成本为600万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但税法规定按不短于10年的期限摊销。要求编制甲公司会计分录

王老师11

职称：注册会计师,税务师

2021-11-25 15:30

同学你好，对于使用寿命无法估计的无形资产，无需计提折旧，但是要每年测减值；
税会差异确认递延所得税会计分录如下：
借：所得税费用-递延所得税 15
贷：递延所得税负债 15

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