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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2021-11-28 00:08

您好
财税［2016］47号文件规定：选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

asela 追问

2021-11-28 00:11

比如我是一家劳务派遣公司，我收了用工单位30万不含税价款，支付了员工工资福利社保公积金公积金共计26万，我选择差额纳税，就只针对差额4万块钱纳税，按5%征收率。那么我该按30万开发票还是按4万开发票呢？

bamboo老师 解答

2021-11-28 00:32

按30万开具发票 26差额在备注栏
发票上税率栏次是*  税额是差额后的

asela 追问

2021-11-28 00:35

是不是这样理解：按全额30万开具增值税普通发票，然后备注栏会自动注明“差额征税”？

bamboo老师 解答

2021-11-28 07:24

是的 这样理解正确的

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相关问题讨论
不可以哦。劳务派遣企业从事劳务派遣业务取得的收入应按“服务业———其他服务业”税目征收营业税。
2016-01-11 14:28:42
你好，同学。差额征税开普票，全额开了专票，可以进行抵扣。
2021-03-22 14:02:50
您好 一般纳税人 收到劳务派遣差额计税开具增值税专用发票 可以抵扣
2022-05-31 21:41:49
你好，劳务派遣的不可以自己开具的，除非您是一般纳税人改小规模的
2019-04-04 12:52:35
营改增后劳务派遣开具增值税普通发票，适用5%的“征收率”。 一般纳税人提供劳务派遣服务，可按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。 也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可按有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税; 也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用。 扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2018-09-20 10:54:14
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