甲公司20X1年1月1日购入某企业当天发行的面值为100000元、期限2年、到期一次还本付息、票面利率为6%的债券，作为债权投资。（1）假设债券的初始投资成本为104000元。（2）假设债券的初始投资成本为95000元。 要求：根据不同的假设情况，采用实际利率法分别编制甲公司购入债券、年末计提利息确认投资收益及债券到期时的会计分录（不考虑增值税因素）。

勤恳的吐司 追问

2021-12-02 11:06

老师你好，第一个利率是3.775%，第二个利率是8.579%

朱立老师 解答

2021-12-02 11:10

（1）借债权投资-成本100000
-利息调整4000
贷银行存款104000


借债权投资-应计利息100000*6%=6000
贷投资收益104000*3.775%=3926
债权投资-利息调整6000-3926=2074
 
借债权投资-应计利息100000*6%=6000
贷投资收益6000-1926=4074
债权投资-利息调整4000-2074=1926
 


借银行存款112000
贷债权投资-成本100000
债权投资-应计利息6000*2=12000

朱立老师 解答

2021-12-02 11:13

借债权投资-成本100000
贷银行存款95000
债权投资-利息调整5000
 
借债权投资-应计利息100000*6%=6000
债权投资-利息调整8150.05-6000=2150.05
贷投资收益95000*8.579%=8150.05
 
借债权投资-应计利息100000*6%=6000
债权投资-利息调整5000-2150.05=2849.95
贷投资收益8849.95
 

借银行存款112000
贷债权投资-成本100000
债权投资-应计利息6000*2=12000