小规模企业，在税务局发票，在开具发票时，多扣缴了附加税，怎么做分录呢？如当月初有开具专票同时缴纳了附加税189.32元，下月开一张普票时，因超过免税限额补扣了上月未扣缴的附加税，同时还把已缴纳的专票的附加税189.32元又给扣缴了一次，具体的会计分录怎么做呢？

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师,经济师

2017-02-15 16:14

您好，
借：税金及附加 189.32
贷：应交税费－应交教育附加等 189.32，

借：应交税费－应交教育附加等 189.32
贷：银行存款 189.32

借：应交税费－应交教育附加 189.32
贷：银行存款 189.32

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