某市一餐饮企业职工共50人，企业的资产总额为500万元，企业当年销售收入1000万元，销售成本750万元，财务费用、管理费用、销售费用、营业税金及附加共计270万元，企业自行计算的应纳税所得额为－20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整： （1）隐瞒餐饮收入30万元，相应成本为20万元；（不考虑相关附加税费） （2）已计入成本费用中实际支付的工资86万元，并计提但未上缴工会经费1.72万元，计提职工福利费12.04万元（其中实际使用7万元），计提2万元的职工教育经费（已经全部用于员工的技能培训）； （3）管理费用中列支的业务招待费20万元； （4）管理费用中列支企业的财产保险费用12万元，为股东支付的商业保险费15万元； （5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费30万元。 要求：根据上述资料，计算应纳所得税额

暖暖老师 解答

2021-12-13 12:07

业务招待费扣除限额20*60%=12
1030*0.005=5.15纳税调增20-5.15=14.85

暖暖老师 解答

2021-12-13 12:07

商业保险不可以抵扣，纳税调增15

暖暖老师 解答

2021-12-13 12:08

广告费扣除限额1030*0.15=154.5全都扣除

暖暖老师 解答

2021-12-13 12:09

应纳税所得额是-20+1.72+5.04+14.85+15+30-20=26.61
应交所得税26.61*0.25=6.6525