某市一餐饮企业职工共50人，企业的资产总额为500万元，企业当年销售收入1000万元，销售成本750万元，财务费用、管理费用、销售费用、营业税金及附加共计270万元，企业自行计算的应纳税所得额为－20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整： （1）隐瞒餐饮收入30万元，相应成本为20万元；（不考虑相关附加税费） （2）已计入成本费用中实际支付的工资86万元，并计提但未上缴工会经费1.72万元，计提职工福利费12.04万元（其中实际使用7万元），计提2万元的职工教育经费（已经全部用于员工的技能培训）； （3）管理费用中列支的业务招待费20万元； （4）管理费用中列支企业的财产保险费用12万元，为股东支付的商业保险费15万元； （5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费30万元。 要求：根据上述资料，计算应纳所得税额

某市一餐饮企业职工共50人，企业的资产总额为500万元，企业当年销售收入1000万元，销售成本750万元，财务费用、管理费用、销售费用、营业税金及附加共计270万元，企业自行计算的应纳税所得额为－20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）隐瞒餐饮收入30万元，相应成本为20万元；（不考虑相关附加税费）（2）已计入成本费用中实际支付的工资86万元，并计提但未上缴工会经费1.72万元，计提职工福利费12.04万元（其中实际使用7万元），计提2万元的职工教育经费（已经全部用于员工的技能培训）；（3）管理费用中列支的业务招待费20万元；（4）管理费用中列支企业的财产保险费用12万元，为股东支付的商业保险费15万元；（5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费30万元。要求：根据上述资料，计算应纳所得税额

答： 工会经费纳税调增1.72 福利费纳税调增12.04-7=5.04

刘倩老师，计提时：借：营业税金及附加-城建税 171.82，营业税金及附加-教育费附加73.64，营业税金及附加-地方教育费附加 49.09，营业税金及附加-营业税 1350 贷：应交税费-城建税 171.82，应交税费-教育附加 73.64，应交税费-地方教育附加49.09，应交税费-个人所得税 1350，借：所得税费用 270，贷：应交税费-企业所得税 270。缴纳时做：借：应 交税费-增值税-已交税金 2454.55，应交税费-城建税 171.82，应交税费-教育附加 73.64，应交税费-地方教育附加 49.09，应交税费-个人所得税 1350，应交税费-企业所得税270，贷：库存现

答： 麻烦帮我看下面分录对不对，如果不对，怎么更正，谢谢

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

1.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。2计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额3.计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。4.计算财务费用应调整的应纳税所得额5计算营业外支出应调整的应纳税所得额6计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。7计算甲企业2012年度的应纳税所得额。老师帮我分析一下这个题每个小问，谢谢

答： 同学您好，这个题太长了。我5分钟写不完。您追问一下吧。