某生产企业某年度实现销售净收入20000万元,利润总额12000万元(已扣除业务招待费、广告费和业务宣传费)。该企业当年发生业务招待费300万元,发生广告费和业务宣传费2900万元。 任务:请对上述业务进行企业所得税的纳税筹划。 老师的解答是1.招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 那这个方案一和方案二该怎样计算呀?
会计学堂杜老师
于2021-12-13 14:52 发布 1963次浏览
- 送心意
海棠老师
职称: 中级会计师
2021-12-13 14:55
你好,这是个企业所得税前扣除的计算题,你那边是需要计算步骤吗
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你好,可以计入业务招待费核算,不需要按视同销售处理
2017-07-29 09:45:15
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你好 招待费,一般核算对外餐费、礼品等项目的招待业务发生的费用。
宣传费,一般核算与企业销售有关的项目,如广告、宣传公司产品等费用
2019-03-26 15:33:07
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您好
按照规定应该计入业务招待费
业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过媒体传播的广告性支出,包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。
2019-06-11 15:22:33
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你好,这是个企业所得税前扣除的计算题,你那边是需要计算步骤吗
2021-12-13 14:55:13
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你好,业务费您这个是单位自己写的名吧?你这个区分不出来,具体是什么。实际发生业务时,正确的科目应该是业务招待费,或者是业务宣传费,
2020-07-07 11:44:08
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会计学堂杜老师 追问
2021-12-13 16:03
海棠老师 解答
2021-12-13 17:09