5．甲公司2020年1月1日购入一台生产设备，原价为500万元，预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，会计处理时按照年限平均法计提折旧，2020年末对该设备计提固定资产减值准备30万元。税法规定此类设备按照年数总和法计提折旧，假定税法规定的折旧年限和净残值与会计相同，不考虑其他税收优惠政策，则2020年末该设备的计税基础为( )万元。 A.380.17 B.371.67 C.372 D.336.67

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2021-12-14 21:15

会计计提折旧是（500-10）/6*11/12=74.86
账面价值500-74.86-30=395.14
税法折旧是（500-10）*6/21*11/12=128.33
账面价值是500-128.33=371.67
答案是B对

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