应收账款无法收回，做营业外支出，可以在所得税前扣除吗

甜蜜的乌龟 追问

2017-02-19 20:51

我们现在有几十万应收账款，应该是账务错误，现在想平账，有什么好办法吗？

袁老师 解答

2017-02-19 20:17

如果符合扣除法定条件可以扣除

袁老师 解答

2017-02-19 20:19

根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： 
  (一)相关事项合同、协议或说明; 
  (二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告; 
  (三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书; 
  (四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明; 
  (五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明; 
  (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 
  企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 
  企业逾期一年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

袁老师 解答

2017-02-19 21:02

查原因调整吧，或者转入未分配利润