2018年12月20日，华丰公司将一栋开发完成的厂房出租给新明公司，总造价为300万元，华丰公司采用公允价值模式计量，2019年底，该厂房的公允价值为500万元。2020年底，该厂房的公允价值为450万元，假定税法按30年计提折旧，不考虑残值，华丰公司每年实现的利润均为500万元。要求：（1）说明该厂房2019年和2020年的账面价值和计税基础各为多少？（2）做出华丰公司2019年的会计处理和有关此业务的全部的税务处理。

税务师王老师

职称：税务师,初级会计师

2021-12-16 14:34

你好，同学。正在为你解答

税务师王老师解答

2021-12-16 14:46

（1）2019年底账面价值=500
2019年底计税基础=290
2020年底账面价值=450
2020年底计税基础=280
（2）2019年底账面价值大于计税基础210，形成应纳税暂时性差异210，确认递延所得税负债210*25%=52.5
借：所得税费用  125
贷：递延所得税负债  52.5
应交税费——应交企业所得税  72.5

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