2X16年6月25日，辉正公司某项固定资产，原价为1 000元，净残值为0。会计折旧年限10年，会计折旧方法为直线法。税法规定可以采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年。2X16年12月31日估计该固定资产可收回金额为850元。 要求:请为辉正公司做出 2X16年12月31日的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税并作出账务处理。

悠然老师01 解答

2021-11-21 15:27

账面价值850
计税基础1000-1000/10*2/2=900
暂时性差异=900-850=50
递延所得税负债=50*0.25=12.5
借:所得税费用12.5
贷:递延所得税负债12.5

悠然老师01 解答

2021-11-21 15:28

账面价值850
计税基础1000-1000/10*2/2=900
暂时性差异=900-850=50
递延所得税资产=50*0.25=12.5
借:递延所得税资产12.5
贷:所得税费用12.5
请以后面的为准