您好：老师，母子公司做合并报表、请详细指导一下步骤，这是子公司报表，谢谢

A海阔天空 追问

2021-12-20 16:34

您好：老师，1、母子公司，2、母、子在不同地方，100%控股，有重大影响；3、没有内部交易，账很少，有收到母公司投资款、借款；4、子公司利润为负，母公司利润为正，想合并少交企业所得税，上面是子公司报表，谢谢

丁小丁老师 解答

2021-12-20 16:41

您好！子公司的亏损是不能弥补母公司盈利的哦
那你们这个合并应该是比较简单的，只要将长期股权投资换成权益法核算，然后做抵消就好了

A海阔天空 追问

2021-12-20 17:08

您好：老师，麻烦问一下，1、为什么不能合并母公司抵亏损的？2、长期股权投资抵消分录是什么呢？母公司借：实收资本，贷：长期股权投资  冲调对吗？谢谢，麻烦说清楚一下

丁小丁老师 解答

2021-12-20 17:40

您好！因为子公司是自负盈亏的，它的亏损不能弥补母公司盈利，税法上母公司和子公司是独立的两个主体
抵消时
借：实收资本
资本公司
未分配利润
贷：长期股权投资
因为是全资子公司，那就不存在少数股东权益的

A海阔天空 追问

2021-12-20 19:06

是不是总、分公司是可以的，母子公司却不可以，谢谢老师

丁小丁老师 解答

2021-12-20 19:36

您好！是的，分公司的亏损可以弥补，子公司的亏损不可以弥补哦

A海阔天空 追问

2021-12-20 19:54

好的，谢谢老师

丁小丁老师 解答

2021-12-20 21:08

不客气的，有问题再沟通哦