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丁小丁老师

职称： 注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

2021-12-20 16:21

您好！这个比较复杂，你们的子公司是怎么来的？是并购的还是自己设立的？持股比例多少？有没有评估增值？有没有内部交易？是同控还是非同控呢？

A海阔天空 追问

2021-12-20 16:34

您好：老师，1、母子公司，2、母、子在不同地方，100%控股，有重大影响；3、没有内部交易，账很少，有收到母公司投资款、借款；4、子公司利润为负，母公司利润为正，想合并少交企业所得税，上面是子公司报表，谢谢

丁小丁老师 解答

2021-12-20 16:41

您好！子公司的亏损是不能弥补母公司盈利的哦
那你们这个合并应该是比较简单的，只要将长期股权投资换成权益法核算，然后做抵消就好了

A海阔天空 追问

2021-12-20 17:08

您好：老师，麻烦问一下，1、为什么不能合并母公司抵亏损的？2、长期股权投资抵消分录是什么呢？母公司借：实收资本，贷：长期股权投资  冲调对吗？谢谢，麻烦说清楚一下

丁小丁老师 解答

2021-12-20 17:40

您好！因为子公司是自负盈亏的，它的亏损不能弥补母公司盈利，税法上母公司和子公司是独立的两个主体
抵消时
借：实收资本
资本公司
未分配利润
贷：长期股权投资
因为是全资子公司，那就不存在少数股东权益的

A海阔天空 追问

2021-12-20 19:06

是不是总、分公司是可以的，母子公司却不可以，谢谢老师

丁小丁老师 解答

2021-12-20 19:36

您好！是的，分公司的亏损可以弥补，子公司的亏损不可以弥补哦

A海阔天空 追问

2021-12-20 19:54

好的，谢谢老师

丁小丁老师 解答

2021-12-20 21:08

不客气的，有问题再沟通哦

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您好！这个比较复杂，你们的子公司是怎么来的？是并购的还是自己设立的？持股比例多少？有没有评估增值？有没有内部交易？是同控还是非同控呢？
2021-12-20 16:21:31
你好，有两种方法！你们合并报表出来了吗？
2018-08-10 08:35:44
合并财务报表编制分为五步。 第一步：确定合并报表的合并范围（控制原则），根据子公司形成原因对子公司进行分类。 常见分类为： 1．企业合并取得的子公司； 2．投资设立取得的子公司； 3．行政划拨取得的子公司 第二步：合并前对子公司个别财务报表进行调整（如需要，才调整）； 1．会计政策的调整： 按母公司的会计政策调整子公司个别财务报表。 2．会计期间的调整： 依据母公司的资产负债表日及会计期间对子公司报表进行调整。 3．子公司的财务报表核算币种与母公司不一致的。 编制合并报表时，需要将子公司外币报表折算调整为与母公司核算币种相同的报表。 4．公允价值的调整：对非同一控制下控股合并取得子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等以购买日的公允价值为基础，在合并报表编制过程中通过编制调整分录，使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。实务中常见的公允价值与账面价值差异调整分录： 借：无形资产 固定资产 贷：资本公积 借：管理费用 贷：累计折旧 累计摊销 第三步：核对母子公司之间、子公司之间的内部交易及往来，查清差额原因，并进行相应的账务调整，为编制合并抵销分录打好基础； 第四步：编制合并工作底稿； 1．将母公司、子公司的资产负债表、利润表、现金流量表过入合并工作底稿，进行数据加总（合并所有者权益变动表在实务中一般是根据合并资产负债表和合并利润表分析填列）； 2．在合并工作底稿中编制调整分录和抵销分录。 （1）将母公司对子公司的长期股权投资和子公司所有者权益抵销，母公司对子公司投资收益与子公司利润分配抵销； （2）将母公司和子公司之间以及各级子公司之间内部交易涉及的资产负债表、利润表、现金流量表项目及内部往来余额等抵销处理； （3）确认合并财务报表层次的递延所得税资产或递延所得税负债。 第五步：计算合并财务报表各项目的合并金额，填列对外报出的合并财务报表（实务中是通过EXCEL公式自动计算出来的）。
2020-05-26 16:16:35
你好，内部债权债务抵销、存货和固定资产的抵销不影响长投的调整。
2020-06-15 09:51:23
你好，你得有这个模块才可以的
2019-07-09 17:10:36
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