总分公司如何计算企业所得税

宋艳萍老师

职称：中级会计师,经济师

2021-12-21 14:48

你好:如果分公司所得税是独立核算，那分别根据各自利润表申报缴纳。如果分公司非独立核算，那总公司缴纳所得税税款的50%，剩余50%在分公司之间按一定的比例计算分配缴纳。

强健的方盒追问

2021-12-21 14:51

那汇算清缴需并到一起吗

宋艳萍老师解答

2021-12-21 15:14

分公司是否需要汇算清缴区分如下情形，您参考：

1、如果分支机构没有在税局做汇总纳税备案或者备案为不需要汇总纳税的，需要填写37张报表汇算清缴。

2、如果分支机构在税局做汇总纳税备案，也需要汇算清缴，但是只需填写《企业所得税（年）度预纳税申报表》。

3、如果分公司属于政策中规定的“不就地分摊缴纳企业所得税”的情形，分公司不需要在当地申报汇算清缴，总公司一并申报。

政策依据：《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条、第十一条。