老师小规模企业，我12月份做的资产卡片减少，但是这个资产按规定1月份该按账面净值136196.12出售，1月份账面原值270248.28，净值136196.12元，12月份账面净值74265.24，月折旧额5630.08，会计分录如何做还有金额

丁丁

职称：中级会计师

2021-12-22 14:26

同学，你好！
第一步：处置当月将固定资产账面价值转入固定资产清理账户
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值损失
贷：固定资产

第二步：确定处置收入和相关税费
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-增值税（销项）（如有）

第三步发生清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款

第四步将固定资产清理账户余额转入资产处置损益账户

回忆劝我忘追问

2021-12-22 14:43

关键是多计提的几个月咋办呢

回忆劝我忘追问

2021-12-22 14:51

这样的话固定资产处置损益多啦，折旧的费用本身也多啦

丁丁解答

2021-12-22 15:07

同学，你好！请问什么时候处置的呢？为什么会多计提折旧呢？

回忆劝我忘追问

2021-12-22 15:37

12月才减少，但是要求1月份就该划转

丁丁解答

2021-12-22 16:01

固定资产处置当月也要计提折旧的呢，处置当月结转入固定资产清理账户就好

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老师小规模企业，我12月份做的资产卡片减少，但是这个资产按规定1月份该按账面净值136196.12出售，1月份账面原值270248.28，净值136196.12元，12月份账面净值74265.24，月折旧额5630.08，会计分录如何做还有金额

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