转出未交增值税不是一个过渡科目么 借：应交税费-转出未交增值税 贷：未交增值税 未交增值税如有贷方余额，即为当期应交增值税 是这样理解么？

火星上的煎蛋 追问

2021-12-24 09:50

账务处理也是正确的么

紫藤老师 解答

2021-12-24 09:51

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

火星上的煎蛋 追问

2021-12-24 09:51

进项什么的都要先结转到这个科目，最后结转到未交增值税??

紫藤老师 解答

2021-12-24 09:52

对的，转出未交增值税是一个过渡科目