小丁为居民个人，2019年4月取得稿酬所得3000元，6月取得劳务报酬40000元，11月入职某公司，每月应发工资均为10000元，当月取得劳务报酬所得2000元，取得特许权使用费收入50000元。每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2500元，从1月起父亲满60周岁，没有减免收入及减免税额等情况。（1）请为小李预扣预缴个人所得税；（2）计算小李2019年应纳的个人所得税，为其办理汇

来来老师 解答

2021-12-29 09:50

题目条件可能有不全，如果和答案不同 咱们再探讨
（1）请为小李预扣预缴个人所得税（这里没说是不是独生子 先按独生子，工资发放没有说是不是次月）

工资薪金看是11月入职，假设是当月工资当月发
11月应纳税所得额10000-5000-2500-2000=500元
12月累计应纳税所得额10000*2-5000*2-2500*2-2000*2=1000元
11月预交500*0.03=15元
12月预交1000*0.03-15=15元
4月稿酬预交=(3000-800)*0.7*0.2=308元
6月劳务报酬预交=40000*(1-0.2)*0.3-2000=40000*0.8*0.3-2000=7600元
11月劳务报酬预交=(2000-800)*0.2=240元
11月特许权使用费预交=50000*（1-20%）*20%=50000*0.8*0.2=8000元

来来老师 解答

2021-12-29 09:54

（2）计算小李2019年应纳的个人所得税，为其办理汇
2019全年综合所得额=10000*2-60000-2000*12-2500*2+3000*0.8*0.7+40000*0.8+2000*0.8+50000*0.8=6280
应纳个税6280*0.03=188.4元

188.4-15-15-308-7600-240-8000=-15989.6
退税15989.6